Darlehen vs. Leasing

Hallo zusammen,
Ich habe demnächst meine mündliche Prüfung in BWL und mein thema dreht sich um den Vergleich Darlehen und Leasing. Ich hab mir da nun ein Szenario überlegt und durchgerechnet. Und zwar ist das Szenario so, dass ein Unternehmen ein weiteres Geschäftsauto finanzieren will. Nun hab ich bei meinen Rechnungen rausbekommen, dass das Darlehen in dem Fall (also mit meinen Daten) dem Unternehmen um ca. 1800 Euro billiger käme als mit Leasing. Jetzt ist es aber so, dass Unternehmen die Leasingraten von den Steuernabsetzen könnte, weshalb es theoretisch ja doch billiger für das unternehmen kommen würde. Ist dies immer der Fall? Dann wollte ich noch Fragen wie Unternehmen das handhaben mit dem Leasing, also welche Laufzeiten da üblich sind (mein Szenario sollte realistisch sein)^^. Würde mich über antworten sehr freuen.

Klar ist die Leasingrate eine Betriebsausgabe die den Gewinn mindert.

Beim Kauf wird die Abschreibung für Abnutzung steuermindernd berücksichtigt. Bei einem Neuwagen wird 1/6 des Anschaffungspreises pro Jahr als Betriebsausgabe erfaßt.

Ich hab so etwas schonmal für Mandanten durchgerechnet. Bin dabei auf das Problem gestoßen was ist am Ende der Leasingzeit. Der Zeitwert des angeschafften Autos könnte sehr differieren von dem Ablösewert bei Leasingvertrag und wie schlagen mehr und minder Kilometer zu buche.

Danke für deine Antwort! D.h. wenn ich ein Auto für sagen wir mal 30.000 Euro leasen will, bekomme ich am Ende des Jahres 1/6, d.h. 5000 Euro wieder zurück, sofern ich ich im namen des Unternehmens handle? Oder hab ich das nun falsch verstanden?

Nene ich versuch das ganze mal durchzuspielen.

Ich hab gemeint, dass die Abschreibung als Kosten bei der Berechnung mit berücksichtigt werden müssen. Die laufenden Kosten wie Steuer, Vers., Reparaturen und Kraftstoff sind in beiden Fällen gleich.

z. B. nehmen wir eine Nettoleasingrate von 600 Euro, das würde einen jährlichen Aufwand von 7.200 Euro bedeuten.

Bei einem gekauften Wagen ist als Aufwand pro Jahr die 5.000 Euro Abschreibung und die Zinsen für die Finanzierung des Wagens zu berücksichtigen.

Daneben find ich Überlegungen wie ist es am Ende der Leasingzeit wichtig. Sowie das bei Leasing gegebenenfalls nicht soviel Betriebskapital gebunden. Übliche Laufzeit bei Leasingraten sind drei Jahre.

Als steuermindernd für das Unternehmen werden alle Kosten berücksichtigt. Nur die Tilgungsraten eines eventuellen Darlehens zur Finazierung des PKW`s mindern den steuerpflichtigen Gewinn nicht.

Ah jetzt hab ich es denk ich verstanden, danke 🙂 Ich hab bei meinem Szenario angegeben, dass das Leasingfahrzeug nach Ende der Leasingzeit nicht übernommen wird. In meinem Beispiel das ich mir überlegt habe bzw. gefunden habe, wird kein Rest Wert kalkuliert, gibt es diesen Fall denn auch?

Noch eine kleine Frage und zwar, was sind denn so die typischen Zinssätzen beim Leasing, liegen diese immer über den Zinssätzen von Darlehen?

Die langfristige Rechnung hängt auch davon ab wie das Fahrzeug genutzt wird, also wenn die GF alle 3 Jahre einen fabrikneuen Mercedes braucht und den Höchstsatz als Ausgabe steuerlich geltend machen kann ist das ein Unterschied zu einem Handwerksbetrieb der einen Transporter kauft und 10 Jahre lang nutzen will.
Hab hier noch was interessantes für Dich:

Excel-Tabelle: Kostenvergleich zwischen Leasing und Darlehen - Download - CHIP Online

Zu Deinen restlichen Fragen: Es gibt Restwert-Leasingverträge und Kilometerverträge. Beim RW-Leasingvertrag ist immer ein "kalkulierter Restwert" angegeben, den der Leasingnehmer (LN) bei Ablauf in der regel garantieren muss. Ist der Wagen weniger wert, muss der LN drauflegen, ist er mehr Wert hat er allerdings kein Anrecht darauf, den Wagen nach Ablauf zum kalkulierten Restwert zu kaufen.
Beim Kilometervertrag ist zwar ebenfalls ein Restwert kalkuliert, der aber oft nicht ausgewiesen ist. Hier werden nur die gefahrenen Mehr-Km nachberechnet und Minderkilometer (geringer) vergütet. Beim KM-Vertrag geht man üblicherweise davon aus, dass der Wagen nach Ablauf zurückgegeben wird und der Händler zurücknimmt und abrechnet.
Bei PKW ist mittlerweile eine Laufzeit von meistens 36 oder 48 Monaten üblich (hält sich die Waage).
Die Zinssätze im Leasing liegen aktuell nominal zwar noch immer leicht über den Finanzierungszinssätzen, aber das egalisiert sich durch den größeren Steuervorteil den ein ordentlich konzipiertes Leasingmodell bringt (bessere Möglichkeiten an der "Kostenschraube" zu drehen als bei der normalen AfA...).
Bei einem NAW von um die TEUR 30 liegen die nominalen Leasingzinsen aktuell in einer Bandbreite von ca. 6,50% - 8% - wobei ein Zinssatz beim Leasing mittlerweile überhaupt nichts mehr darüber aussagt ob die Konditionen letztlich gut oder schlecht sind. Das Geld wird hier mittlerweile an den "Nebengeräuschen" verdient.
Wenn Du noch mehr Infos brauchst kannst ja mal auf meiner Website stöbern.
Unter Leasing RICHTIG vergleichen - Leasingkosten senken! hab ich ne Menge Leasingfacts aus meinem Nähkästchen geholt.
Ich hoffe ich konnte helfen 🙂!

Vielen dank für die Antworten und Links, hat mir sehr geholfen, hab die Prüfung erfolgreich hinter mich gebracht und bin erstmal erleichtert 🙂